美國(guó)總統(tǒng)特朗普拋出的減稅籌劃力度驚人，將引起一場(chǎng)全球減稅浪潮，但該籌劃能在多大水平上落地仍爭(zhēng)議不少，有待視察。

國(guó)度稅務(wù)總局原副局長(zhǎng)許善達(dá)5日對(duì)第一財(cái)經(jīng)剖析，美國(guó)最終減稅決定確定較原籌劃有差異，但減稅的成果不會(huì)變。這對(duì)正籌劃和落實(shí)降低宏觀稅負(fù)的中國(guó)來(lái)說(shuō)，挑戰(zhàn)更加嚴(yán)峻，中國(guó)減稅力度要更大，減稅進(jìn)度要提前。

“中國(guó)須要以各個(gè)稅種對(duì)企業(yè)、個(gè)人競(jìng)爭(zhēng)力影響進(jìn)行評(píng)估，對(duì)不利于競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)步的稅種要優(yōu)先調(diào)整，降低負(fù)面影響。”許善達(dá)說(shuō)。

他給出的應(yīng)對(duì)方案包含：加快國(guó)有資本劃撥社保基金從而進(jìn)一步降低社保費(fèi)率，減輕企業(yè)用人成本。即使企業(yè)所得稅25%稅率堅(jiān)持不變，應(yīng)進(jìn)一步加大研發(fā)費(fèi)用扣除力度等舉動(dòng)來(lái)進(jìn)步企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。適度降低工薪階層個(gè)人所得稅45%最高邊際稅率，吸引海外高端人才。

特朗普減稅真正落地挑戰(zhàn)大

6月5日晚，許善達(dá)在上海交通大學(xué)高等金融學(xué)院的《許善達(dá)說(shuō)供應(yīng)側(cè)改造》讀書(shū)會(huì)上，和聽(tīng)眾就全球稅改競(jìng)爭(zhēng)和中國(guó)供應(yīng)側(cè)改造分享自己的觀點(diǎn)。

“我以為特朗普改造舉動(dòng)中最有影響力的是減稅辦法。”許善達(dá)說(shuō)。

今年4月26日，美國(guó)正式頒布了自1986年來(lái)力度最大的減稅籌劃，雖然內(nèi)容僅有一張A4紙，但還是讓不少人士覺(jué)得震驚。

這次美國(guó)稅改籌劃目標(biāo)是刺激經(jīng)濟(jì)增加，發(fā)明就業(yè)，簡(jiǎn)化稅制，降低美國(guó)度庭尤其是中產(chǎn)階級(jí)的稅負(fù)，將企業(yè)所得稅稅率從全球最高之一降至最低之一。

具體來(lái)看，美國(guó)企業(yè)所得稅稅率將從35%降至15%，對(duì)于美國(guó)公司在海外利潤(rùn)提取回美國(guó)進(jìn)行一次性征稅。個(gè)人所得稅級(jí)數(shù)由七級(jí)降至三級(jí)，稅率由高到低分離是35%、25%、10%。向有孩子和家眷照料支出的家庭提供稅務(wù)減免，破除遺產(chǎn)稅等。

這一減稅籌劃真正落地還須要獲得美國(guó)國(guó)會(huì)參眾兩院通過(guò)，但外界對(duì)于這一籌劃能在多大水平上落地持疑惑態(tài)度，這些質(zhì)疑包含大范圍減稅將帶來(lái)的財(cái)政減收，財(cái)政收支難以平衡，會(huì)惡化美國(guó)赤字和債務(wù)程度。減稅重要受益者為富人，貧富差距或進(jìn)一步擴(kuò)展，等等。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院院長(zhǎng)田國(guó)強(qiáng)在上述會(huì)上表現(xiàn)，特朗普減稅改造很難，如果不削減開(kāi)支將難以做到，這也是美國(guó)現(xiàn)在爭(zhēng)論非常大的問(wèn)題。

如何補(bǔ)充減稅帶來(lái)的宏大赤字?會(huì)議主持人、第一財(cái)經(jīng)研討院院長(zhǎng)楊燕青回想，在4月國(guó)際貨幣基金組織和世界銀行年會(huì)上，面對(duì)美國(guó)減稅和未來(lái)龐大的基本設(shè)施建設(shè)籌劃錢(qián)從何來(lái)的問(wèn)題，美國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)回應(yīng)重要一點(diǎn)是預(yù)判減稅籌劃將提振美國(guó)經(jīng)濟(jì)增加到3%，企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)，個(gè)人工資上漲。經(jīng)濟(jì)增加本身來(lái)為大幅減稅“買(mǎi)單”。

“但美國(guó)經(jīng)濟(jì)真的能到達(dá)3%的增速嗎?”楊燕青向會(huì)上嘉賓拋出這一問(wèn)題。

摩根士丹利華鑫證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家章俊對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)比擬樂(lè)觀，他以為可以到達(dá)。田國(guó)強(qiáng)則以為美國(guó)很難到達(dá)3%的經(jīng)濟(jì)增速。上海社科院研討員徐明祺以為非常難，“美國(guó)經(jīng)濟(jì)增速今年只有2%左右，明年稍微高一點(diǎn)，能夠有個(gè)2.4%左右的增加了不起了”。

田國(guó)強(qiáng)以為，“靠減稅刺激經(jīng)濟(jì)增加來(lái)為減稅買(mǎi)單”這一說(shuō)法在美國(guó)爭(zhēng)論很大，上世紀(jì)美國(guó)總統(tǒng)里根實(shí)施大范圍減稅時(shí)也有相似說(shuō)法，但最終沒(méi)有做到，財(cái)政赤字進(jìn)一步擴(kuò)展。

打造更具競(jìng)爭(zhēng)力稅制來(lái)應(yīng)對(duì)

盡管各方對(duì)特朗普大范圍減稅籌劃落地意見(jiàn)頗多，但很少有人以為它會(huì)夭折。

田國(guó)強(qiáng)告知第一財(cái)經(jīng)，雖然爭(zhēng)議很大，但特朗普減稅方案落地的可能性比擬大。

許善達(dá)也以為，特朗普減稅方案經(jīng)過(guò)討價(jià)還價(jià)之后，最后獲得通過(guò)的決定和現(xiàn)在提出的籌劃確定會(huì)有些差異，但是減稅成果不會(huì)變。

章俊剖析，商人出生的特朗普不必定能到達(dá)15%的企業(yè)所得稅減稅目的，因?yàn)樯倘说奶厣痪褪恰奥煲獌r(jià)，就地還錢(qián)”，最后通過(guò)的減稅方案的稅率可能高于15%，整體沖擊不會(huì)有想象中那么大。

國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)將驅(qū)動(dòng)資本、技術(shù)等流動(dòng)性生產(chǎn)要素從高稅國(guó)流向低稅國(guó)。市場(chǎng)廣泛以為特朗普減稅將引發(fā)新一輪全球減稅浪潮。

許善達(dá)告知第一財(cái)經(jīng)，其實(shí)去年7月的中央政治局會(huì)議就做出了降低宏觀稅負(fù)這一重大戰(zhàn)略斷定，那時(shí)特朗普還沒(méi)當(dāng)選美國(guó)總統(tǒng)。因此特朗普減稅籌劃只是加大了中國(guó)降低宏觀稅負(fù)壓力，也就是我們?cè)仍O(shè)計(jì)的減稅力度和時(shí)光須要做出變化，即減稅范圍要增長(zhǎng)，減稅速度要加快。

依據(jù)官方說(shuō)法，去年在營(yíng)業(yè)稅改增值稅等重大減稅舉動(dòng)和降費(fèi)辦法下，我國(guó)降低企業(yè)成本到達(dá)1萬(wàn)億元。而李克強(qiáng)總理在今年全國(guó)兩會(huì)答記者問(wèn)時(shí)，也提出了1萬(wàn)億元減稅降費(fèi)目的。

章俊以為，特朗普如果真的實(shí)施減稅方案中國(guó)必需跟進(jìn)。但如果短期匆促跟進(jìn)，簡(jiǎn)略降低稅率可能弊大于利，中國(guó)減稅仍須要著眼于供應(yīng)側(cè)構(gòu)造性改造來(lái)做，而不是單純追隨美國(guó)。

許善達(dá)以為，在全球化競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下，稅制本身就是競(jìng)爭(zhēng)力，稅制設(shè)計(jì)中必需要斟酌對(duì)企業(yè)和個(gè)人競(jìng)爭(zhēng)力的影響，稅制競(jìng)爭(zhēng)力因素主要性甚至超過(guò)稅收調(diào)節(jié)收入差距因素。

“如果稅制不利于進(jìn)步企業(yè)、個(gè)人競(jìng)爭(zhēng)力，最終經(jīng)濟(jì)萎縮，企業(yè)、個(gè)人收入下滑，稅源會(huì)損失，也就無(wú)從調(diào)節(jié)收入差距。而調(diào)節(jié)收入差距并非是稅制重要功能，進(jìn)步低收入者生涯質(zhì)量完整可以從財(cái)政支出上解決，包含加大對(duì)低收入者社保力度。因此，在稅制設(shè)計(jì)上應(yīng)當(dāng)把進(jìn)步企業(yè)、個(gè)人在全球競(jìng)爭(zhēng)力作為有限斟酌目的。”許善達(dá)。

他以為，為進(jìn)步企業(yè)個(gè)人競(jìng)爭(zhēng)力，當(dāng)前中國(guó)稅費(fèi)系統(tǒng)還有不少調(diào)整空間。比如現(xiàn)在社會(huì)保障費(fèi)率到達(dá)40%左右，如果加快劃撥部分國(guó)有資產(chǎn)來(lái)充實(shí)社會(huì)保障基金，那可以大幅降低社保費(fèi)率，這將給企業(yè)減輕很大的負(fù)擔(dān)。

其實(shí)，近兩年，我國(guó)已經(jīng)在階段性降低社保費(fèi)率，去年測(cè)算給企業(yè)減負(fù)近千億。今年國(guó)務(wù)院提出進(jìn)一步降低社保費(fèi)率。

許善達(dá)還建議，加大對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的稅前抵扣力度，從而減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。降低工薪個(gè)稅45%最高邊際稅率，減少企業(yè)引進(jìn)高端人才成本。

近日，為進(jìn)一步激勵(lì)中小企業(yè)加大研發(fā)投入，支撐科技創(chuàng)新，我國(guó)進(jìn)步科技型中小企業(yè)研討開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例至175%。