近期，隨著歐盟經濟本質法規的出臺，針對大家感興致的方面，我們現將問題答案收拾如下，以供參考。

BVI和Cayman目前是在歐盟灰名單中，因此這幾個地域離岸公司在歐盟銀行開戶艱苦，這也是這兩個屬地加快經濟本質法落地的原因；經濟本質審查對于在合規審查規模內的企業，審查要求將分為：重度，中度，輕度三個水平，來籌備不同水平的審查文件。

審查時光？

在2019年1月1日或之后在英屬維爾京群島和開曼群島注冊的實體自成立或組建之日起必需遵循經濟本質要求。BVI屬地自2019.06.30起，開曼自2019.07.01起；但由于BVI的申報體系還未完備，合規申報在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01。如成立2019.02.01的公司，一般須要在成立周年日后的6個月，也就是2020.07.01前完成申報。于2019年1月1日以前成立的公司如其首個財務年度定義為最晚2019年6月30日起至此后一年的時光(如相干實體通知ITA其財務年度開端日期早于2019年6月30日，則以該起始日期為準)。如成立日期：2019年1月1日以前，財務年度：2019年6月30日至2020年6月29日(不多于12個月)。遞交BVIBOSS：2020年12月29日前(財務年度停止后的6個月內)

何為“法律實體”和“相干實體”？

法律實體和相干實體的規模非常普遍，原則上包含在英屬維爾京群島（“BVI”）和開曼群島（“CAY”）成立或注冊的國內外公司和合伙企業。

何為“相干運動”？

經濟本質（“ES”）法規管轄規模內的相干運動包含以下業務運動：銀行業務、分銷和服務中心業務、融資租賃業務、基金管理業務、總部業務、控股業務、保險業務、知識產權業務和航運業務。值得注意的是，投資基金業務不屬于相干運動。

如果我的公司處于不活躍或結束運營狀況，該怎么辦？

經濟本質要求僅實用于在財務期間進行相干運動的法律實體和相干實體。如貴公司在財務期間沒有開展任何運動，則不屬于開展相干運動，也就不在經濟本質法規的管轄規模之內。因此，英屬維爾京群島/開曼群島對其無任何經濟本質要求。但自2020年起，貴公司仍將受到年度報告和存檔任務的束縛。

如果我的公司不是英屬維爾京群島/開曼群島的稅收居民，該怎么辦？

經濟本質法的管轄對象是重要在英屬維爾京群島/開曼群島以外從事一項或多項相干運動，但無法或不愿在英屬維爾京群島/開曼群島以外設立稅收居民實體。如貴公司聲稱是英屬維爾京群島/開曼群島以外的稅收居民，則不受英屬維爾京群島/開曼群島經濟本質要求的束縛，但須向有關當局發出此類聲明的通知，并附上所需的恰當證據。

我的公司如何能力符合經濟本質要求？

具備以下條件即可符合經濟本質要求：（i）在英屬維爾京群島/開曼群島內指示和管理相干運動；（ii）在英屬維爾京群島/開曼群島進行發生主營業務收入的運動，且涉及相干運動；（iii）在英屬維爾京群島/開曼群島內有充分的全職雇員，且雇員具備恰當的資歷；以及（iv）在英屬維爾京群島/開曼群島內因相干運動而發生充分經營開支。請注意，就對于純股權控股公司（只須要符合要求較低的經濟本質測試）和高風險的知識產權公司（將面臨要求更高的經濟本質測試）的一般要求，則存在某些例外情形。

對于純股權控股公司，何為要求較低的經濟本質測試？

純股權控股公司只須通過要求較低的經濟本質測試，法律實體確認以下兩點即可通過：（i）遵循英屬維爾京群島/開曼群島公司法規定下的法定任務；以及（ii）在英屬維爾京群島/開曼群島有充分的雇員及經營場合，以供持有和（如實用）管理這些公正權益或股份。

如果在英屬維爾京群島/開曼群島沒有雇員或物業，純股權控股公司應如何符合經濟本質要求？

指引規定，純股權控股公司可以在英屬維爾京群島/開曼群島內聘用注冊辦事處服務供給商，以符合經濟本質要求，即公司被動持有其它股權的股權。在此情形下可想像的是，注冊辦事處即代表“地方”，而注冊代理人即代表“雇員”，二者足以符合經濟本質規定的要求，且符合指引規定。

違規的效果是什么？

如不遵從經濟本質要求的公司可能會見臨財政和刑事處分，并有可能從公司登記冊中除名;不合規申報的企業會被觸發信息主動交流機制，公司相干信息會交流給納稅居民屬地.此外，有關當局將與公司的直接母公司、最終母公司和最終受益人所在的司法管轄區內的有關當局交流不符合經濟本質要求的公司的某些信息。

現在應當做什么？

現在開端，所有公司就應盡快啟動自身業務證明資料的收集和籌備工作，以贊助明年的分類和申報能順利完成；如果限期內無法完成合規申報的，第一年開端將有高額罰金。直至合規或者被屬地強制除名；所有的合規申報，除首次申報外，每年度均需及時申報，因公司合規狀況是動態可變化的。且必需通過注冊代理來提交合規申報。

建議您立即展開剖析，從而（i）肯定您的實體是否正在開展經濟本質法規中規定的任何相干運動；（ii）肯定其是否被視為英屬維爾京群島/開曼群島以外的稅務居民。如果您的實體被視為英屬維爾京群島/開曼群島的稅務居民并且正在開展相干運動，您應當開端籌劃并采用辦法以確保符合經濟本質要求，或斟酌是否須要盡快進行任何操作或架構變革。

“2018年經濟本質（公司和有限合伙）法”（經修訂）規定了實體在本質方面的要求，英屬維爾京群島的商業世界一直在熱切期待最終守則的宣布。2019年6月28日，英屬維爾京群島宣布了法定文書（SI2019第41號，2018年經濟物資（公司和有限合伙）法案（頒布）），具有延遲后果該法案第16節生效。盡管英屬維爾京群島最終版《經濟本質法案守則》延遲宣布，但須要強調的是，本質法規定的申報任務不會轉變，而現在所有英屬維爾京群島實體必需遵照本質要求并維持良好的公司治理程序。