首次公開發行(IPO)財務審核的首要目的，是要斷定申報企業是否符合IPO條件及財務規范尺度。

01.文件是否存在虛偽陳說

公司最近三年內財務會計文件是否存在虛偽陳說：如果申報企業有虛偽陳說和記錄被發現，三年之后能力重新申報IPO申請。在實際操作中，存在利潤把持問題的申報企業比例要遠大于存在虛偽陳說的企業，許多企業就是因為利潤把持而被否。

02.折股整體變革情況

有限責任公司按原賬面凈資產折股整體變革為股份有限公司的情況：依照規定，采取整體變革方法改制的企業事跡可以持續計算。但如果呈現調賬行動，比如在改制時將企業資產重新評估入賬，或以此變革注冊資本，將不能持續計算事跡。

03.財務獨立性要求

申報企業須具備獨立的財務核算系統、獨立做出財務決策、具有規范的財務會計制度和對分公司、子公司的財務管理制度，不得與控股股東、實際掌握人及其掌握的其他企業共用銀行賬戶。

04.注冊資本足額繳納

是否存在出資不實甚至是虛偽出資的情況。

05.依法納稅

申報企業須依法納稅，近三年內不存在嚴重的偷逃稅或被稅務部門嚴重處分，且不存在嚴重依賴稅收優惠的現象，發行后企業的稅種、稅率應合法合規。如果申報企業所得稅曾呈現因核算毛病、漏繳少繳的行動，容許通過補繳等方法予以解決。但是如果有虛偽增值稅發票的問題，則構成本質性的障礙。

06.股利分配問題

利潤分配方案申報時尚未實施完畢的，或者在審核期間提出向現有老股東進行利潤分配的，發行人必需實施完現金分配方案后方可提交發審會審核;利潤分配方案中包括股票股利或者轉增股本的，必需追加利潤分配方案實施完畢后的最近一期審計。

07.無形資產占比

關注輕資產公司的無形資產占比問題，但該問題不構成發行障礙。對于公司生產經營確切須要的無形資產比例高的問題，這不是發行障礙;但和公司主業無關的無形資產，以及僅是用來拼湊注冊資本且對企業無用的無形資產比例過高，則構成發行障礙。

08.是否遵照資產評估準則

關注申報企業在資產評估的進程中，是否嚴厲遵照了《國有資產評估管理措施》及資產評估準則;是否實行了立項、評估、確認程序;選用的評估方式是否適當、謹嚴;報告期內是否存在沒有資歷的評估機構評估問題，尤其是收購資產;是否存在評估增值幅度較大的資產項目等。

09.制度是否符合“三性”

關注申報企業的內部掌握制度是否符合“三性”，即能夠合理保證公司財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效力與后果性，具體要視察注冊會計師的內部掌握審核意見，比如要關注審計報告及內部掌握審核報告的意見類型是否為尺度無保存意見，帶有強調事項的無保存意見則一般不被認可。

10.驗資問題

謹嚴看待驗資問題，申報企業不能有任何抽逃出資的情況。

11.連續盈利才能

申報企業須具有連續盈利才能，不得存在以下情況：最近一年的營業收入或凈利潤對關聯方或者有重大不肯定型的客戶存在重大依賴;最近一年的凈利潤重要來自合并報表規模以外的投資收益。在審核進程中，發審部門會關注申報企業最近一年的新增客戶和新增項目導致的利潤增加，并斷定這種增加是否具備可連續性。

12.“連續增加”問題

關于創業板上市尺度中關于盈利“連續增加”的斷定尺度問題。對于報告期內凈利潤呈現波動的，以報告期2008年、2009年、2010年為例，連續增加按以下尺度控制：當2010年凈利潤>2009年凈利潤，且2009年凈利潤>2008年凈利潤，則符合“連續增加”規定。

13.“成長性”問題

這是對擬在創業板IPO的企業的基礎要求，是目前創業板企業市盈率高的支持。部分企業對外部經濟條件、氣候條件等依賴較強，因此成長性不肯定，一些企業因此撤回材質或被否。

14.不存在未補充虧損

擬上創業板企業最近一期末凈資產須不少于2000萬元，不存在未補充虧損。須要指出的是，母公司報表和合并報表均要符合此項要求。

15.盈利預測

重要關注穩健性，是否和利潤表項目一致，是否有不合理的假設。此外，盈利預測須提醒風險。