小規(guī)模：增值稅稅率為3%。賣(mài)方只能開(kāi)具全額收取的“增值稅普通發(fā)票”，月銷售額低于3萬(wàn)元、季銷售額低于9萬(wàn)元的企業(yè)免征增值稅。對(duì)方不能扣除增值稅。小規(guī)模納稅人不能扣除投入，而只能用它來(lái)減少所得稅的應(yīng)納稅額。普通納稅人：增值稅的基本稅率為17%，差額征收，銷項(xiàng)稅為進(jìn)項(xiàng)稅。賣(mài)方可以開(kāi)具“增值稅專用發(fā)票”或普通發(fā)票。通過(guò)賣(mài)方的增值稅專員發(fā)票，另一方可以在360天內(nèi)核實(shí)扣除額。此外，一般增值稅納稅人也有13%、11%、6%、5%等稅率。

注：從7月1日起，增值稅發(fā)票的認(rèn)證時(shí)間改為360天，取消13%的增值稅稅率

2.選擇小規(guī)模或一般納稅人時(shí)，請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)

1、你的顧客

一般來(lái)說(shuō)，大公司的客戶會(huì)要求供應(yīng)商具備一般納稅人的資格，因?yàn)樗麄兊墓究梢钥鄢M(jìn)項(xiàng)稅。也就是說(shuō)，如果你的客戶需要增值稅專用發(fā)票，你必須有資格成為一般納稅人，否則別人不會(huì)跟你玩！

2.我們的供應(yīng)商

一般納稅人可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅，所以只要購(gòu)買(mǎi)的原材料和固定資產(chǎn)有合法票據(jù)，進(jìn)項(xiàng)稅就可以扣除。如果你想成為一般納稅人，請(qǐng)首先檢查你的上游是否能得到投入。發(fā)票是增值稅專用發(fā)票。如果你做不到，就不要做普通納稅人。

3.你的企業(yè)所得稅

無(wú)論你從事什么業(yè)務(wù)，年度所得稅匯付都是必不可少的。沒(méi)有法律費(fèi)用，就不能支付費(fèi)用。只有沒(méi)有銷售成本的銷售收入才會(huì)帶來(lái)高利潤(rùn)。按利潤(rùn)的25%繳納企業(yè)所得稅將使公司承擔(dān)沉重的負(fù)擔(dān)。因此，當(dāng)納稅人考慮增加購(gòu)票支出時(shí)，比較對(duì)象不僅要考慮增值稅稅率的差異，還要考慮25%的企業(yè)所得稅稅率。

4.目前有哪些優(yōu)惠政策

月銷售額低于3萬(wàn)的小納稅人和季度銷售額低于9萬(wàn)的企業(yè)免征增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。但是，只要超過(guò)一元，所有的稅都必須計(jì)算。一般納稅人不能減免增值稅，教育費(fèi)附加只能減免地方教育以外的水利建設(shè)基金。

5.企業(yè)形象

很多時(shí)候，當(dāng)與其他公司合作時(shí)，他們將被要求具備一般納稅人資格。公司的形象起到了積極的作用，這有利于公司用戶的發(fā)展。

最后，提醒企業(yè)家在創(chuàng)辦新公司時(shí)選擇有利的稅收地位。除國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，納稅人不能在認(rèn)定為一般納稅人后轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人對(duì)小規(guī)模納稅人的適用范圍；

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模增值稅納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知(財(cái)稅[2018]33號(hào))規(guī)定，只有按照《增值稅暫行條例》第13條和《條例》第28條的有關(guān)規(guī)定登記的普通納稅人才能登記為小規(guī)模納稅人。也就是說(shuō)，按照行業(yè)50萬(wàn)、行業(yè)80萬(wàn)(包括強(qiáng)制登記)標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人和自愿登記的一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，而經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)改革的納稅人不在其范圍內(nèi)。但根據(jù)現(xiàn)行政策，在轉(zhuǎn)讓登記日前連續(xù)12個(gè)月(一個(gè)納稅期為一個(gè)月)或連續(xù)4個(gè)季度(第一季度為納稅期)累計(jì)銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元人民幣的一般納稅人，可選擇在2019年12月31日前登記為小規(guī)模納稅人。一般而言，轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人的納稅人適用于所有納稅人，無(wú)論他們是經(jīng)歷過(guò)企業(yè)改革的納稅人還是沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)納稅人改革的納稅人。