1.香港利得稅申報時光

利得稅是香港公司報稅的重要稅種之一，香港公司要按時進行申報，很多投資者在香港注冊公司后對利得稅報稅這一方面了解比價隱約，關于利得稅申報時光，利得稅有幾種申報方法等問題都了解不夠清晰。下面就繚繞香港公司利得稅申報的相干問題來為大家一一解惑。

1.截至有關課稅年度3月31日止的一年；

2.如年結并非3月31日截結，則為在有關課稅年度3月31日止一年內終結的會計年度；

3.如賬目以農歷結算，則為在有關課稅年度終結的農歷年；

4.如開端或結束業務，或更改結賬日期，則為依據稅務條例第18C條、18D條或18E條規定的特殊期間；

5.如屬新開業務，倘有關期間的賬目尚未制備，則可按照該期間賬目標分攤利潤來計算出應評稅利潤；

6.如屬結束業務/轉讓業務，則在下述情形下會采取特殊規矩來處置：

如業務并未結束，但全體或部分已轉讓或交予別人經營；

若業務在2004年4月1日以前開業而在2009年4月1日或以后停業。

2.香港利得稅申報方法

1.香港公司零申報

零申報是五、六年前最常被國內人仕為其香港有限公司申報

香港公司零申報實用情形：

在稅務局所要求申報的評稅年度內，公司沒有任何商業交易，包含任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。一般而言，零申報只合適成立公司后從沒開業或已終止業務及籌備結業的公司。雖然公司條例要求公司必需為其賬目進行審計，但稅務局仍會接受公司不提交審計報告，只提交零申報的利得稅報稅表。

長處：處置時光短，由于不須要進行審計，故成原形對低。

缺陷：由于公司的賬目有可能不符合稅務局的要求從而觸犯稅務申報的相干法律；零申報過后，稅務局在七年內仍有權要求檢閱公司賬目，如公司提供之文件不符合零申報上的數據，有可能被視作瞞稅或逃稅。

程序：當收到稅務局發出的利得稅報稅表后，在限期之內必需填妥及交回。

2.申請海外利得稅

申請豁免離岸所得稅，指香港稅務局批準公司所發生之利潤離岸收入。依據香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。

申請海外利得稅實用情形：

香港有限公司所經營之業務，如所有運作(包含出售、采購、技術支撐、客戶服務)等運動，均非在香港境內進行，公司可以向稅務局申請豁免離岸所得稅。一經同意，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務局申請豁免離岸所得稅，必需要先為公司的賬目進行審計。

長處：如果申請完成，便不必為離岸收入繳交利得稅；符合香港公司條例及稅務條例中，對公司賬目進行審計的規定。

缺陷：申請成果要視乎稅務局評估成果，沒有百分百保證；若申報不成，須繳付香港利得稅；公司須要支付審計成本。

程序：公司董事要為香港有限公司聘任審計師為賬目進行審計，并要求公司解釋業務操作及流程。在審計完成之后，由本公司向香港稅務局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務局會以書面情勢向公司及稅務代表要求提供各種不同的公司運作文件(包含審計報告)，及依據公司情形提出相干的查詢及提問。所有稅務局提出之問題，必需在必定期限內(一般為一個月)回復。如稅務局批準公司之運作屬離岸操作將發出豁免批準書。一般在稅務局發出豁免批準書后二至三年內稅務局不會再向公司提出查問，但稅務局擁有最終決議權。其后，稅務局會不定期每數年要求公司重新提交文件。

3.正常理帳核數（審計）及報稅

大部分在香港注冊及經營的公司都會進行審計及報稅。此方式可以把所有可預感之問題減至最少，但由于須要支付香港利得稅，建議向符合資歷之會計師咨詢進行合理及合法之稅務謀劃，以減低應付利得稅。

實用情形：所有香港注冊之有限公司

長處：符合香港公司條例及稅務條例中，對公司賬目進行審計的規定；所獲得之審計報告，可以作不同的用處(包含銀行融資及借貸、跟國外客戶的商談文件或資產證明)；香港是低稅率地域；避免在將來被稅務局查賬時發生不必要麻煩。

缺陷：須繳付香港利得稅；公司須要支付理帳審計成本。

程序：當收到香港稅務局發出的利得稅報稅表后，在限期之內必需提交報稅表連同由香港執業會計師審核的審計報表遞交香港稅務局。

3.如何進行香港公司利得稅稅務申報？

香港公司做賬要做三個報表，分離是試算平衡表、利潤表和資產負債表，須要收拾原始單據，編制記賬憑證、明細賬和總分類賬。做賬所須要的資料包含公司章程、商業登記證(復印件)、銀行的月結單(對賬單)、銀行收款和付款水單(回單)、商業、訂購單、裝箱單、運費單以及費用開支單據。

香港公司的核數師報告只有香港持牌的會計師才有權出具，經公司股東/董事簽名確認后遞交稅局報稅香港稅務局評稅，香港公司遞交了稅表、會計報告和核數師報告后，稅務局會在三個月內完成評稅，如果確認公司是虧損或沒有利潤的，會發出無需繳稅的通知函，并將虧損額留到下一年抵扣。

當香港公司錄得財年內虧損，公司利得稅申報完成之后，在下列情形下，香港稅局按通例不會要求企業毎年遞交利得稅報稅表：

1.尚未開端或己結束且尚未重新開端經營的行業或業務：或

2.所經營行業或業務未有賺取（在抵銷任何承前損前）應評稅利潤。應評稅利潤為依照《稅務條例》計算的應棵稅利潤。

公司如符合上述情形，則暫時無須毎年遞交利得稅報稅表，但稅局將會復查公司的經營狀態及發出利得稅報稅表。因此，倘若公司于今后收到報稅表，必需遵守規定辦理：否則本局可向貴公司采用法律或其他必需行為。如香港公司不滿足如上情形，則須要自動申報利得稅。

4.香港公司利得稅偷稅漏稅的效果

香港公司或個人在申報稅務的時候，呈現故意填報稅表毛病及故意偷稅漏稅的情形，一經定案將會見對如下的處分與罰款：

罰款：簡易程序處分款10,000港幣；公訴程序處分款50,000港幣；

罰款：3倍偷漏稅款；

補加稅：3倍偷漏稅款；

監禁：簡易程序處6個月；公訴程序處3年。

因此，香港公司子進行稅務申報的時候，理應如實報稅，如果被抽查到香港公司偷稅漏稅對企業對個人都有宏大影響，不僅影響企業發展，還會影響個人形象及名譽。