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2020年3月20日，香港立法會頒布了《有限合伙基金條例草案》，將為籌備在香港設立和運作的有限合伙基金(“LPF”)引入新的注冊制度。
2020年7月9日，香港立法會正式通過《有限合伙基金條例草案》，并將于2020年8月31日實施《有限合伙基金條例》。香港為什么要推出LPF？
目前在香港成立的基金大致可分為單位信托和開放式基金型公司（“OFC”）兩大類，但并非所有海外基金管理人都熟習香港的《受托人條例》或OFC制度。
因此，基金經理設立的多是離岸基金，尤其是私募股權（“PE”）基金，重要通過在開曼群島等地，以普通合伙人/有限合伙人情勢來構建，受當地《豁免有限合伙企業法》所規范。香港現行的《有限責任合伙條例》（第37章）早于一個世紀前公布，該條例多用于設立會計，法律等相干專業事務所，但為資本投放和利潤分派提供較小的彈性，無法滿足基金的運營需求。LPF制度會為香港提供哪些機會？
隨著全球監管要求港勤和監視漸趨嚴厲，在離岸管轄區設立的基金正在面臨監管改造，各類合規負擔日益繁重，全球各地的基金經理重新審視其基金構造，并斟酌將其基金和業務運動轉移回本土。同時，在2020年2月，開曼群島已被列入歐盟的非合作管轄區的稅務不合作國度名單，開曼未來或遭受歐盟執行相干制裁辦法。對于基金設立在開曼群島的基金經理來說，這可能是促使他們重新審視其基金注冊地的另一個因素。新的LPF制度在勉勵更多基金經理斟酌基金在香港成立和營運，或重新調配其在離岸管轄區的現有基金回香港中起了要害作用。

2.香港LPF的重要特性

1.構造組成
至少應有兩名合伙人，一名普通合伙人(GeneralPartner,GP)以及一名有限合伙人(LimitedPartner,LP)。
普通合伙人（GP）：可以是個人、香港私人有限公司、在香港注冊的非香港公司或境內/境外有限合伙企業。
有限合伙人（LP）：可以使是個人、公司、合伙企業、受托人、非法人集團或任何其他實體或集團。2.法律責任
與重要基金中心（例如開曼群島、新加坡等）雷同，LPF沒有獨立法人資歷。
①其GP對基金的債務和負債承擔全體責任，并對基金的管理和掌握負責；
②其LP的責任僅限于他們對基金的投資許諾，并且不具備LPF所持有基金日常管理權或掌握權。3.注冊與解散機制
向香港公司注冊處申請，將基金注冊為注冊的LPF；
必需交由“提交人”提交，“提交人”為香港律師行或律師代表有關建議普通合伙人。
（解散機制也參考同樣步驟）4.任命投資經理，核數師和負責人
①必需任命年滿18歲的香港居民或在香港注冊的公司為投資經理來執行日常的投資管理職能，且；
②任命一名香港執業會計師對財務報表進行年度審計，且；
③任命一名負責人負責執行LPF的打擊洗錢及可怕分子資金籌集職能（例如，認可機構，證券及期貨事務監察委員會（證監會）的持牌法團，會計專業人士或法律專業人士）。5.基金轉移
簡化將現有依據《有限責任合伙條例》（第37章）注冊的基金轉移到LPF注冊制度下。6.LP身份的秘密性
出于保密目標，有限合伙人的身份將無法在公共登記冊上查詢。有關記載仍需保留在有限合伙人在香港公司注冊地方注冊的香港辦事處或其他任何處所，并在有須要時由執法人員查詢。7.稅收和印花稅待遇
在滿足某些條件的情形下，LPF可以依據統一基金免稅制度免征香港利得稅；
LPF的權益不屬于“香港證券”，因此，針對LPF權益出資、轉移或撤回不征收香港印花稅。這一系列關于有限合伙和基金稅務的立法將為私募基金行業勾畫出一個充斥吸引力的香港在岸私募基金架構：
私募基金將有更加簡略的組織架構；
基金的設立地與管理地完整可整合到香港；
LPF有資歷成為香港稅收居民，基金的牌照資質、經濟本質合規也會被整合到香港。恒通提示
我們相信新的政策將有助鞏固香港在全球資產和財富管理行業的領先優勢，并進一步發展私募股本和家族

香港「有限合伙基金制度」即將實施，核心要點與優勢戳此查看！

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